и нажмите кнопку «В корзину».
На какую систему налогообложения перейти
С 1 ЯНВАРЯ 2021 ГОДА ОТМЕНЯЕТСЯ СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ЕНВД
Познакомьтесь с особенностями других налоговых режимов, чтобы сделать правильный выбор!
Обратитесь к специалистам!
Хотите сэкономить время и нервы?Обратитесь за готовым решением в компанию «Штрихкод».
Прощаемся с «вмененкой»
В соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года не применяется.
Уже с 2020 года список тех, кто может применять ЕНВД, сократился в связи с введением дополнительных условий для применения этого режима.
С 1 января 2020 года не вправе применять ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели, которые реализуют следующие товары, подлежащие обязательной маркировке:
- изделия из натурального меха (по перечню изделий, перечисленных в Постановлении Правительства РФ № 787 от 11.08.2016);
- обувные товары (по перечню изделий, перечисленных в Распоряжении Правительства РФ № 792-р от 28.04.2018 года);
- лекарственные препараты (подлежащие обязательной маркировке в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ)
Постановлением Правительства Российской Федерации от 05.07.2019 № 860 и Федеральным законом от 27.12.2019 N 462-ФЗ продлены сроки обязательной маркировки обувных товаров и лекарственных препаратов.
С 1 января 2021 года отмена ЕНВД затронет всех налогоплательщиков, независимо от субъекта РФ и вида деятельности.
Предприниматели, не перешедшие на иной специальный налоговый режим в установленные для этого сроки, автоматически переходят с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения.
Специальные налоговые режимы, на которые можно перейти бывшему «вменёнщику»
для индивидуальных предпринимателей и организаций
для физических лиц и индивидуальных предпринимателей
только для индивидуальных предпринимателей
для индивидуальных предпринимателей и организаций
Упрощенная система налогообложения
ОСНОВНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ:
- численность работников не более 100 человек
- доход не превышает 150 млн. руб. в год
- остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб
- ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам) Полный перечень ограничений прописан в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.
НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ:
- 6% при выборе объекта налогообложения «доходы» (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)
- 15% при выборе объекта налогообложения «доходы-расходы» (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)
ПРИМЕНЕНИЕ РЕЖИМА ЗАМЕНЯЕТ УПЛАТУ:
- налога на прибыль — для ЮЛ
- НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности — для ИП
- НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента)
- налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость)
ОСНОВНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ:
- отчетность 1 раз в год
- авансовые платежи уплачиваются ежеквартально
- необходимо вести книгу учета доходов и расходов
- ИП с объектом «Доходы» могут уменьшить сумму налога по УСН на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за наемных работников, но не более, чем на 50%.
- ИП, не имеющие работников могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя без ограничения.
Налог на профессиональный доход, налог для «самозанятых»
Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который применяется с 2019 года.
В настоящее время он введен в 23 регионах России:
г. Москва; Московская область; Калужская область; Республика Татарстан; г. СанктПетербург; Волгоградская область; Воронежская область; Ленинградская область; Нижегородская область; Новосибирская область; Омская область; Ростовская область; Самарская область; Сахалинская область; Свердловская область; Тюменская область; Челябинская область; Красноярский край; Пермский край; Ненецкий автономный округ; Ханты-Мансийский автономный округ - Югре; Ямало-Ненецкий автономный округ; Республика Башкортостан.
Применять его могут физические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность на территории любого из перечисленных субъектов РФ.
ОСНОВНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ:
- нельзя привлекать работников
- доход не превышает 2,4 млн руб. в год
- нельзя совмещать с иными налоговыми режимами
- не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав (кроме имущества для личных, домашних и (или) иных подобных нужд)
- не применяется при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации
НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ:
- 4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам
- 6% при реализации товаров (работ, услуг) ИП и ЮЛ
ПРИМЕНЕНИЕ РЕЖИМА ЗАМЕНЯЕТ УПЛАТУ:
- НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения налогом на профессиональный доход
- НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента)
ОСНОВНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ:
- Регистрация осуществляется через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог». Приложение обеспечивает всё взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, не требуя личного визита в инспекцию. Оно заменяет кассу и отчетность.
- Нет обязанности уплачивать страховые взносы как для ФЛ, так и для ИП.
- Однако, их можно уплачивать в добровольном порядке.
Патентная система налогообложения
ПСН максимально похож на ЕНВД – предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной, может совмещаться с УСН, ЕСХН и ОСН, а также применение данного режима допускается при схожих с «вмененкой» видах деятельности.
Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках ПСН, ограничен. Всего их 63, наиболее популярные из них:
- розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли;
- услуги общественного питания, оказываемые через объекты общественного питания с площадью зала обслуживания не более 50 кв. м;
- услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
- сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, садовых домов, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности;
- парикмахерские и косметические услуги.
ОСНОВНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ:
- Средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек
- Доход не превышает 60 млн. руб. в год
НАЛОГОВАЯ СТАВКА:
- 6%
ПАТЕНТ НЕ ПРИМЕНЯЕТСЯ В ОТНОШЕНИИ:
- Видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом
- Реализации товаров, не относящейся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками)
ПРИМЕНЕНИЕ РЕЖИМА ЗАМЕНЯЕТ УПЛАТУ:
- НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения налогом на профессиональный доход
- НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента)
- Налога на имущество (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость)
ОСНОВНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ:
- Налог уплачивается 2 раза в год
- Необходимо вести книгу учета доходов (форма Книги учета доходов и порядок заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.)
- Отчетность при ПСН не представляется.
- Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.
- Субъекты РФ вправе устанавливать дополнительный перечень бытовых услуг, в отношении которых может применяться патент
Единый сельскохозяйственный налог
Перейти на этот режим могут организации и индивидуальные предприниматели (ИП), у которых доля дохода от сельскохозяйственной деятельности за календарный год составляет не менее 70%.
НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ:
- 6%
Законами субъектов РФ налоговая ставка может быть уменьшена до 0%
НЕ ВПРАВЕ ПЕРЕХОДИТЬ НА УПЛАТУ ЕСХН:
- Организации (ИП), занимающиеся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства; осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса
- Организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр
- Казенные, бюджетные и автономные учреждения
ПРИМЕНЕНИЕ РЕЖИМА ЗАМЕНЯЕТ УПЛАТУ:
- Налога на прибыль — для ЮЛ
- НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности — для ИП
- Налога на имущество (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции)
ОСНОВНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ:
- Отчетность 1 раз в год
- Авансовые платежи (за полугодие)
- Необходимо вести книгу учета доходов и расходов. Форма Книги учета доходов и порядок заполнения утверждены приказом Минфина России от 11 декабря 2006 г. № 169н
С 1 января 2019 года налогоплательщики ЕСХН признаются налогоплательщиками НДС. При соблюдении условий п. 1 ст. 145 НК РФ, налогоплательщики, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.
Как перейти на другой режим налогообложения
Если Вы приняли решение о переходе на иные специальные налоговые режимы с 01.01.2021, то Вам необходимо подать следующие документы:
Уведомление по форме № 26.2-1 в срок не позднее 31 декабря 2020 года*
Уведомление по форме № 26.1-1 в срок не позднее 31 декабря 2020 года**
Заявление на получение патента по форме № 26.5-1 не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН***
Регистрирация через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» или вебкабинет «Мой налог»
* Форма № 26.2-1 утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@;
** Форма № 26.1-1 утверждена приказом ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@;
*** Форма № 26.5-1 утверждена приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.
Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать:
- лично
- через Личный кабинет ИП
- по телекоммуникационным каналам связи (ТКС)
- почтовым отправлением с описью вложения
Информацию о применяемом индивидуальным предпринимателем режиме налогообложения можно узнать в Личном кабинете ИП.
Совмещение налоговых режимов
Специальный режим НПД нельзя совмещать с иными режимами налогообложения.
Остальные режимы можно совмещать
Если вам не подошел ни один из специальных налоговых режимов,
вы будете являться налогоплательщиком общей системы налогообложения.
Обратитесь к специалистам!
Хотите сэкономить время и нервы?Обратитесь за готовым решением в компанию «Штрихкод».