Не нашли нужный товар или услугу?

Подберем аналог и обеспечим полное сопровождение

18 окт 2024

154

Законодательством о применении ККТ утверждены обязательные реквизиты кассового чека и бланка строгой отчетности (БСО).

К ним, в частности, относится налоговая ставка по НДС (ст. 4.7 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Сейчас форматам фискальных документов предусмотрены следующие реквизиты:

сумма НДС чека по ставке 20% (тег 1102);
сумма НДС чека по ставке 10% (тег 1103);
сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% (тег 1104);
сумма расчета по чеку без НДС (тег 1105);
сумма НДС чека по расчетной ставке 20/120 (тег 1106);
сумма НДС чека по расчетной ставке 10/110 (тег 1107).

Однако со следующего года организации и ИП, применяющие УСН, также будут признаваться плательщиками НДС.
Для них, помимо основных ставок в 10% и 20%, предусмотрены и пониженные ставки налога – 5% и 7% (Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ).

В связи с этим требуется и уточнение обязательных реквизитов кассового чека и БСО.

Налоговая служба на своем официальном сайте поясняет: в настоящее время также ведется доработка программного обеспечения ККТ. Ориентировочные сроки готовности – конец 2024 года.
Поэтому ФНС России указывает на необходимость незамедлительно установить соответствующие обновления в программном обеспечении ККТ тем организациям и ИП на УСН, которые будут исчислять НДС по пониженным ставкам.

Напомним, что льготные ставки применяются при превышении упрощенцем порога по доходам в 60 млн руб.

Если сумма доходов не достигла 250 млн руб., то ставка налога составит 5%, а если свыше этого показателя, но не более 450 млн руб., то – 7% (п. 8 ст. 164 Налогового кодекса).

Разъяснения ФНС по указанию в чеках ставок НДС 5 и 7

Пояснения: ФНС пока сами изменения в формат фискальных данных не внесли - проект приказа есть со сроком вступления в силу 1 марта, при этом выпустили разъяснение, что с нового года надо новые ставки указывать https://www.nalog.gov.ru/rn44/news/activities_fts/15331290/?ysclid=m2myriqqy5594721962

Есть еще публикация метод разъяснений по НДС на УСН https://data.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/files/about_fts/docs/15318056.pdf которую следует читать, что если прошивки кассовые не готовы, то можно без НДС, штрафовать не будут, но к 1 марта надо обновиться.

По материалам Системы ГАРАНТ

← Предыдущая статья Следующая статья →